La facturación dropshipping IVA España genera dudas porque el flujo físico del producto no siempre coincide con la responsabilidad fiscal. Es importante distinguir entre quién repercute el IVA en la venta final y quién debe conservar la documentación de compras y transportes para justificar operaciones ante Hacienda. Este texto ofrece pasos operativos, plantillas y ejemplos contables aplicables a tiendas reales.
Cuatro escenarios habituales en dropshipping y cómo emitir la factura al cliente
Escenario A: venta B2C dentro de la UE con proveedor que usa IOSS. En este caso el proveedor declara el IVA a través de IOSS y el cliente paga el IVA en el punto de venta: el vendedor online emite una factura comercial al cliente por el importe total, indicando precio y servicios pero sin repercutir IVA adicional si el proveedor ya lo ha cobrado; debe conservar la factura del proveedor/IOSS como justificante. Ejemplo numérico: producto PVP al cliente 30,00 € (IOSS incluido). La factura de venta refleja 30,00 € importe total y en el archivo se adjunta la factura del proveedor con desglose de IVA y número de IOSS.
Escenario B: venta B2C dentro de la UE sin IOSS, con destino a cliente final que paga aranceles o IVA en aduana. Aquí el vendedor factura al cliente el precio neto sin IVA si la mercancía se entrega directamente desde fuera de la UE y el cliente asume importación; la factura debe indicar que la entrega es sujeta a impuestos en aduana. Ejemplo numérico: PVP 25,00 € facturado por la tienda; el cliente paga en aduana 6,00 € de IVA y aranceles aparte.
Escenario C: venta B2B intracomunitaria con NIF-IVA válido. Si el comprador es empresa con NIF intracomunitario, la operación puede facturarse a 0% de IVA. La factura debe incluir el NIF intracomunitario del cliente y la mención legal correspondiente. Ejemplo: venta neta 100,00 €, IVA repercutido 0,00 €, se registra venta exenta y se presenta en 349 si procede.
Escenario D: proveedor fuera de la UE que importa a nombre del vendedor (importación por cuenta ajena). Cuando la importación se realiza por cuenta del vendedor, este asume IVA de importación y debe reflejarlo como IVA soportado en la contabilidad, obteniendo el DUA. Ejemplo: coste proveedor 40,00 €, IVA de importación 8,40 € que el vendedor registra como IVA soportado recuperable según normas, y vende al cliente por 70,00 € más IVA si aplica.
Plantillas de factura para B2C y B2B y textos obligatorios para envíos directos
Plantilla B2C: datos del emisor (nombre, NIF, dirección, número de factura y fecha), datos del cliente (nombre y dirección), descripción del producto, precio unitario, importe total, forma de pago y leyenda si el IVA está incluido por el proveedor IOSS o si la importación corre a cargo del cliente. Ejemplo rellenado: Tienda SL, NIF B12345678, Factura 2026-001, Fecha 01/03/2026, Cliente: Juan Pérez, Producto: Auriculares inalámbricos, Precio 30,00 € (IVA IOSS incluido), Total 30,00 €. Plantilla B2B: datos del emisor y receptor con NIF intracomunitario, descripción, base imponible, tipo impositivo 0% con la leyenda «Operación intracomunitaria. Inversión del sujeto pasivo», y referencia al número de factura y fecha. Ejemplo rellenado: Empresa Cliente SL, NIF intracomunitario ESX1234567, Base 100,00 €, IVA 0,00 €.
Textos prácticos para aclarar envíos: incluir en el pie de factura una frase breve cuando el proveedor envía directamente: «Envío gestionado por proveedor externo. Documentación de transporte y/o DUA disponible bajo petición». Para devoluciones, un texto recomendable es: «Las devoluciones se tramitan conforme a la política de la tienda; gastos de devolución pueden ser a cargo del comprador si la importación fue gestionada por él». Estos textos ayudan a evitar reclamaciones y facilitan la gestión contable.
Asientos contables básicos y presentación práctica de IVA (303/390/349 y OSS/IOSS)
Asiento de venta B2C estándar: cargar clientes (430) por el total, abonar ventas (700) por la base imponible y abonar IVA repercutido (477) por el importe del IVA cuando corresponda. En IOSS, la venta incluye IVA declarado por proveedor, por lo que el vendedor no repercute IVA en su 303; deberá conservar comprobante IOSS y reflejar la operación en la contabilidad como ingreso con IVA incluido, detallando la factura del proveedor. En B2B intracomunitario a 0% se registra cargo a clientes (430) y abono a ventas exentas (700) sin IVA repercutido; además, si procede, se declara en el modelo 349 las entregas intracomunitarias con NIF del cliente. Para importaciones por cuenta propia, el IVA de importación se contabiliza como IVA soportado (472) y se puede deducir si procede en el 303. En OSS/IOSS, las ventas sujetas a estos regímenes se resumen en declaraciones específicas: IOSS para ventas a consumidores UE desde fuera y OSS para ventas de servicios o bienes según umbrales; en la práctica fiscal diaria debe sumarse la base y el IVA por país en la declaración OSS y conservar los registros que lo soporten.
Integración práctica en Shopify y WooCommerce y procedimiento para devoluciones
En Shopify conviene activar aplicaciones que adjunten automáticamente la factura del proveedor y marquen la operación como IOSS cuando aplique; plugins como apps de facturación que permiten añadir campos personalizados para número IOSS o NIF intracomunitario y sincronizar con gestores son clave. En WooCommerce hay extensiones de facturación que permiten generar factura final con plantillas y adjuntar documentos del proveedor; configurar las reglas de impuestos para que no añadan IVA cuando la operación esté cubierta por IOSS o sea intracomunitaria es esencial. Para una devolución parcial se emite nota de abono ligada a la factura original, registrando el asiento inverso proporcional: abonar clientes, cargar ventas y ajustar IVA repercutido y soportado según lo devuelto. En incidencias aduaneras donde el cliente paga impuestos que la tienda debía asumir, se usan notas rectificativas y asientos de gasto por reintegro al cliente.
Para consolidar este flujo y evitar errores comunes revisa nuestra guía para empezar en dropshipping y el artículo sobre errores frecuentes en tiendas, que explican puntos operativos que solemos ver en gestoría y que complementan estas plantillas: Dropshipping en España y Errores que están hundiendo tu tienda. Si necesitas las plantillas listas para usar y un checklist legal-práctico, descarga la plantilla y checklist en PDF o consulta servicios de gestoría y plugins recomendados para automatizar facturación y conciliación bancaria.
Con un flujo documentado, facturas con los campos correctos y asientos claros evitarás sanciones y reducirás problemas con devoluciones y aduanas; la práctica contable y la automatización son la clave para escalar sin sorpresas fiscales.
